آموزش ارسال لیست مالیات حقوق ۱۴۰۴ در سامانه

ارسال لیست مالیات حقوق در سال ۱۴۰۴ همراه با تغییراتی بوده است. محاسبه مالیات حقوق در سال ۱۴۰۴ نیز براساس قانون بودجه ۱۴۰۴ تغییر کرده است و از این به بعد مزایای رفاهی و انگیزشی مشمول جدول پلکانی مالیات حقوق نیستند، بلکه بعد از در نظر گرفتن معافیت مالیاتی سهم حق السعی، مشمول مالیات ۱۰٪ هستند. در این مقاله بیدبرگ آموزش تصویری ارسال مالیات حقوق آنلاین با توجه به تغییرات جدید سامانه مالیات حقوق در سال 1404 توضیح داده شده است

محاسبه مالیات حقوق توسط سامانه مالیات به صورت سیستمی انجام می شود و کسی در محاسبه مالیات دخیل نیست. سامانه مالیات حقوق، موارد زیر را در محاسبه مالیات حقوق در نظر می گیرد:

• میزان معافیت استفاده شده پرسنل از ابتدای سال تا این ماه
• میزان معافیت استفاده شده پرسنل در سایر شرکت ها: در این صورت، معافیت مالیاتی برای پرسنل در کارگاه اول در نظر گرفته می شود و در صورتی که از معافیت باقی مانده باشد، برای معافیت پرسنل در کارگاه دوم و سایر کارگاه ها در نظر گرفته می شود.

بعد از در نظر گرفتن دو مورد بالا، محاسبه مالیات حقوق به روش جدید که طبق قانون بودجه ۱۴۰۴ است انجام می شود. این روش در صفحه مالیات حقوق بیدبرگ توضیح داده شده است.

مهلت ارسال لیست مالیات حقوق و دستمزد هر ماه، تا پایان ماه بعد می باشد. به عنوان مثال، مهلت ارسال لیست مالیات حقوق فروردین 1404 تا ۳۱ اردیبهشت ۱۴۰۴ می باشد. دلیلی بر صدور بخشنامه تمدید ارسال لیست مالیات حقوق فروردین 1404 توسط اداره مالیات وجود ندارد، لذا این مهلت تمدید نخواهد شد.

مطابق ماده ۱۹۷ قانون مالیات های مستقیم، جریمه عدم ارسال لیست مالیات ۲٪ کل حقوق است. همچنین مطابق ماده ۱۹۹ قانون مالیات های مستقیم، جریمه عدم پرداخت مالیات حقوق معادل ۱۰٪ مالیات پرداخت نشده در موعد مقرر و 2.5٪ مالیات به ازای هر ماه نسبت به مدت تاخیر از سررسید پرداخت است.

تهیه و تنظیم لیست مالیات حقوق به دو روش آفلاین و اینترنتی قابل انجام است. در روش آفلاین، با استفاده از نرم افزار مالیات حقوق یا نرم افزار حقوق و دستمزد، اطلاعات حقوق و دستمزد تنظیم می شود و سپس فایل های خروجی نرم افزار در سایت مالیات حقوق دارایی بارگذاری می شود. در روش آنلاین، کلیه امور افزودن پرسنل به لیست حقوق و ثبت جزئیات حقوق و دستمزد پرسنل به صورت کامل از طریق سامانه لیست حقوق اداره دارایی انجام می شود. در این صفحه از سایت بیدبرگ، روش آنلاین و اینترنتی ارسال لیست مالیات حقوق توضیح داده شده است.

مراحل گام به گام تهیه و تنظیم لیست حقوق پرسنل و ثبت مالیات حقوق در سامانه جدید اداره مالیات در زیر آورده شده است:

1. ثبت نام و دریافت کد رهگیری مالیاتی
2. ورود به سامانه مالیات بر حقوق salary
3. ثبت نام حقوق بگیر جدید در سامانه مالیات
4. ایجاد فهرست حقوق جدید
5. جزئیات فهرست لیست حقوق جدید (صفحه عملیات)
6. اضافه کردن پرسنل به فهرست حقوق
7. ثبت جزئیات حقوق و دستمزد پرسنل
8. ثبت نهایی فهرست حقوق
9. محاسبه مالیات توسط سامانه
10. صدور قبض مالیات حقوق
11. پرداخت مبلغ مالیات مندرج در قبض مالیات

در راهنمای سامانه مالیات حقوق 1404 که در زیر آمده است، مراحل ارسال اینترنتی و آنلاین لیست مالیات حقوق به ترتیب توضیح داده شده است:

بعد از تشکیل پرونده مالیاتی برگه ای در اختیار شما توسط اداره دارایی قرار می گیرد که در آن کلمه عبور و رمز ورود به سامانه مالیات حقوق سالاری داده می شود. سالاری در واقع تلفظ فارسی salary است که به سامانه مالیات حقوق دارایی گفته می شود.

برای ورود به سامانه مالیات حقوق و دستمزد بر روی دکمه زیر کلیک کنید:

برای ثبت حقوق بگیر یا کارمند جدید در لیست مالیات حقوق، از منوی حقوق بگیران در بالای صفحه، گزینه حقوق بگیر جدید را انتخاب کنید. سپس صفحه زیر باز می شود:

اطلاعات هویتی و آدرس پرسنل جدید را ثبت کنید. از بین فیلدها،‌ موارد زیر توضیح داده شده اند:

• نوع بیمه: اکثر بیمه شدگان شرکت های خصوصی، بیمه تامین اجتماعی هستند. در صورتی که هنوز حقوق بگیر بیمه نشده است، سریعا نسبت به نامنویسی غیرحضوری بیمه شده در تامین اجتماعی اقدام کنید، تا شماره بیمه را نیز دریافت کنید
• شماره بیمه: شماره بیمه را از پرسنل جدید دریافت کنید. در صورتی که تاکنون پرسنل بیمه نشده اند، نسبت به نامنویسی غیرحضوری بیمه شده در تامین اجتماعی اقدام کنید.
• نام بیمه: اختیاری است، لازم نیست پر شود.
• رسته: رسته برای شغل هایی مهم است که محاسبه مالیات حقوق آنها متفاوت است. نحوه محاسبه مالیات حقوق اعضای هیات علمی، قضات و پزشکان متفاوت است. اگر شغل جزو این سه مورد است، گزینه مربوطه را انتخاب کنید. در غیراینصورت، شغل مرتبط را انتخاب کنید یا حتی می توانید گزینه سایر را انتخاب کنید.
• سمت: سمت شغلی پرسنل جدید را وارد کنید. به عنوان مثال: کارمند اداری، کارگر ساده، فروشنده و...
• نوع معافیت: در صورت عدم برخورداری از معافیت، گزینه عدم معافیت را انتخاب کنید. در غیراینصورت گزینه مربوطه را انتخاب کنید.
• نوع استخدام: نوع استخدام در تعیین مالیات حقوق تاثیری ندارد. می توانید گزینه قراردادی یا سایر را انتخاب کنید.
• تاریخ شروع به کار: اولین روز کاری پرسنل را وارد کنید.
• نحوه همکاری: در صورتی که شخص به صورت تمام وقت کار کند و تنها در محل کار فعلی کار می کند، گزینه حقوق بگیر اصلی را انتخاب کنید. در غیر اینصورت، اگر شخص در جاهای مختلف به صورت پاره وقت کار می کند، حقوق بگیر غیراصلی را انتخاب کنید. از ابتدای سال ۱۴۰۳ و در سال ۱۴۰۴، تفاوت حقوق بگیر اصلی و غیر اصلی در محاسبه مالیات حقوق حذف شده است و نحوه محاسبه مالیات حقوق برای حقوق بگیر اصلی و غیراصلی یکسان شده است. در صورتی که حین ثبت پرسنل با خطای: این کارمند تنها به عنوان کارمند غیر اصلی امکان ثبت دارد یا مودی گرامی این حقوق بگیر در جای دیگری به عنوان حقوق بگیر اصلی ثبت شده است، ابتدا به صورت غیر اصلی ثبت کنید و بعد به اصلی اصلاح کنید.

سپس بر روی گزینه ثبت حقوق بگیر کلیک کنید.

برای ایجاد لیست حقوق جدید از منوی فهرست حقوق در بالای صفحه، گزینه فهرست حقوق جدید را انتخاب کنید. سپس صفحه زیر باز می شود:

سال و ماه را وارد کنید، از بین فیلدها، موارد زیر توضیح داده شده اند:

• واحد مالیاتی: واحد مالیاتی را انتخاب کنید. در صورتی که هنوز گزینه ای وجود ندارد به صورت حضوری به اداره مالیات مراجعه کنید.
• نوع فهرست: نوع فهرست در لیست حقوق را اصلی انتخاب کنید.
• نام: فیلد نام به صورت اتوماتیک با توجه به سال و ماه پر می شود، به آن دست نزنید.
• نحوه ثبت فهرست: امکان ثبت فهرست حقوق جدید به سه صورت است:

1. تنظیم فهرست حقوق به صورت آنلاین برای اولین بار: در صورتی که اولین ماه ارسال لیست حقوق را دارید انجام می دهید، گزینه «بدون ارسال فایل» را انتخاب کنید.
2. تنظیم فهرست حقوق به صورت آنلاین از طریق کپی از ماه قبل: در صورتی که برای ماه های قبل لیست حقوق برای این محل کار رد شده است، گزینه «کپی از ماه های قبل» را انتخاب کنید. سپس از فیلد «نام فهرست»، ماه مربوطه را انتخاب کنید.
3. تنظیم فهرست حقوق از طریق نرم افزار حقوق و دستمزد یا نرم افزار مالیات حقوق اداره مالیات: در صورتی که برای تنظیم فهرست حقوق از نرم افزار حقوق و دستمزد استفاده می کنید، گزینه «ارسال فایل متنی با پرسنل (.txt)» را انتخاب کنید. سپس فایل اطلاعات پرسنل (WP) و فایل حقوق دستمزد (WH) را بارگذاری کنید. بعد از بارگذاری و ثبت فهرست به صفحه دیگری وارد می شوید. در این صفحه، اداره مالیات به صورت سیستمی ظرف ۲۰ دقیقه فایل ها را پردازش می کند و در صورتی که پردازش کامل شد، ستون پردازش شده تیک می خورد. از منو گزینه فهرست حقوق و پس از آن،‌ فایل های ارسالی را انتخاب کنید تا از وضعیت خطا نداشتن مطمئن شوید.

• تاریخ ثبت روزنامه (تاریخ تخصیص/تاریخ پرداخت حقوق): آخرین روز ماه رو وارد کنید. به عنوان مثال برای لیست مالیات حقوق فروردین ۱۴۰۴، تاریخ 1404/01/31 را وارد کنید.
• نحوه پرداخت مالیات: گزینه واریز نقدی را انتخاب کنید، حتی اگر مالیات حقوق پرسنل صفر می باشد.
• تاریخ پرداخت مالیات از خزانه: این فیلد اختیاری است، در آن چیزی ننویسید.

سپس بر روی گزینه ثبت فهرست کلیک کنید. بعد از کلیک به صفحه ای مطابق تصویر زیر هدایت می شوید که فهرست لیست ها را نشان می دهد.

گزینه های ستون عملیات در صفحه فهرست لیست شامل موارد زیر است:

• عملیات: برای افزودن پرسنل و تغییر حقوق پرسنل در ماه فوق، بر روی آیکون عملیات کلیک کنید.
• خلاصه فهرست: خلاصه فهرست، در یک صفحه اطلاعات کلی پرسنل، میزان مالیات حقوق، شماره قبض و وضعیت پرداخت را نشان می دهد. وقتی ممیز مالیاتی در هنگام رسیدگی خلاصه فهرست حقوق را می خواهد، میتوان از این صفحه پرینت گرفت.
• مابه التفاوت فهرست: مربوط به سال ۱۴۰۲ است و غیر کاربردی است.
• وضعیت فهرست: وضعیت فهرست که تایید نهایی شده است یا نه را نشان میدهد.
• ایجاد فهرست اصلاحی یا الحاقی: ایجاد فهرست اصلاحی و الحاقی تنها برای لیست حقوق های تایید نهایی شده میسر است.

از فهرست حقوق ها، بر روی آیکونی که به شکل چرخ دنده است کلیک کنید، تا وارد صفحه جزئیات فهرست شوید.

با ورود به صفحه عملیات می بینید که وضعیت فهرست، در انتظار تایید نهایی است. بر پایین دکمه هایی وجود دارد که در اینجا توضیح می دهیم:

• ویرایش: برای ویرایش اطلاعات اولیه فهرست حقوق است.
• حذف: برای حذف لیست است.
• خلاصه فهرست: خلاصه فهرست، در یک صفحه اطلاعات کلی پرسنل، میزان مالیات حقوق، شماره قبض و وضعیت پرداخت را نشان می دهد.
• افزودن پرسنل جدید به فهرست: برای افزودن پرسنل جدید به فهرست حقوق است.
• تایید نهایی فهرست: بعد از افزودن پرسنل به لیست حقوق و ثبت جزييات حقوق بر روی تایید نهایی فهرست کلیک کنید.عموزاد
• فهرست پرسنل: لیست پرسنل در فهرست حقوق این ماه را نمایش می دهد.
• قبض: جزئیات قبض پرداخت را نشان می دهد.

برای افزودن پرسنل به لیست حقوق، در صفحه عملیات (جزييات فهرست) بر روی دکمه افزودن پرسنل جدید به فهرست کلیک کنید. در صفحه جدید کد ملی را ثبت کنید تا از بین حقوق بگیران ثبت شده، به صفحه جزييات حقوق و دستمزد حقوق بگیر مدنظر وارد شوید. توجه داشته باشید که جستجو کد ملی فقط در بین حقوق بگیران ثبت شده انجام می شود، لذا در صورتی که هنوز حقوق بگیر را ثبت نکرده اید، می بایست ابتدا حقوق بگیر را از منوی حقوق بگیران در بالای صفحه ثبت کنید.

همچنین در صورتی که لیست را از ماه قبل کپی کرده باشید، در صفحه عملیات، دکمه «فهرست پرسنل» را انتخاب کنید.

در این صفحه می بایست نسبت به ثبت جزيیات حقوق و دستمزد پرسنل اقدام کنید. این صفحه دارای ۴ جدول است:

• جدول 1 : اطلاعات هویتی حقوق بگیر
• جدول 2: حقوق و مزایای مستمر و غیر مستمر نقدی و غیرنقدی
• جدول 3: کسور قانونی از درآمد مشمول مالیات
• جدول 4: تعیین درآمد مشمول مالیات و مالیات بر درآمد حقوق
  

در جدول 1، اطلاعات هویتی حقوق بگیر نمایش داده می شود. موارد این جدول در زیر توضیح داده شده است: (عدد قبل از هر ردیف، شماره فیلد در سایت مالیات می باشد)

5- وضعیت محل خدمت: مالیات حقوق کارکنان در مناطق محروم (مناطق کمتر توسعه یافته)، مطابق ماده ۹۲ قانون مالیات های مستقیم، همراه با ۵۰٪ بخشودگی مالیاتی است. در صورتی که شرایط این معافیت مالیاتی را دارید، گزینه مناطق «کمتر توسعه یافته» را انتخاب کنید. همچنین، کارکنان در مناطق آزاد دیگر معافیت مالیات حقوق ندارند. در صورتی که گزینه های دیگر شامل شما می شود آن را انتخاب کنید، در غیر اینصورت، گزینه «عادی» را انتخاب کنید.

6- موارد عدم شمول نرخ پلکانی موضوع بند (ز) تبصره 1 قانون بودجه سال 1404: اعضای هیات علمی دانشگاه ها، قضات دادگستری و پزشکان مشمول این بند هستند. در صورتی که حقوق بگیر شامل این موارد نیست، گزینه عادی (بدون استثنا) را انتخاب کنید.

7- نوع پرداختی: ریالی را انتخاب کنید.

8- نوع ارز: ریال ایران را انتخاب کنید.

9- نرخ تسعیر ارز : عدد 1 را ثبت کنید.

قبل از ثبت جزئیات جدول 2 می بایست در زمینه های زیر اطلاعات داشته باشید:

• موارد مشمول مالیات حقوق: برای کسب اطلاعات بیشتر به صفحه مشمول مالیات بیدبرگ مراجعه کنید:
• نحوه محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۴: برای کسب اطلاعات در این زمینه و مشاهده جدول مالیات حقوق 1404 به صفحه مالیات حقوق بیدبرگ مراجعه کنید

در هنگام ثبت ریز دستمزد پرسنل در سامانه مالیات، در نظر داشته باشید که حقوق و مزایای پرسنل از اجزای مختلفی تشکیل شده است که برخی مشمول نرخ پلکانی جدول مالیات حقوق هستند، برخی به صورت ۱۰٪ بعد از کسر معافیت محاسبه می شوند و برخی از مالیات معاف هستند. لذا شناخت اجزای حقوق و دستمزد، کمک بزرگی به ثبت صحیح لیست مالیات حقوق می کند. برای کسب اطلاعات بیشتر در این مورد پیشنهاد می کنم به صفحه مزد و حق السعی بیدبرگ مراجعه کنید.

در جدول زیر اینکه چه بخشی از مزد و حق السعی در چه ردیف از جدول وارد شود، توضیح داده شده است. همچنین، میزان مالیات هر بخش از حقوق و دستمزد در ستون «مبنای محاسبه مالیات» ذکر شده است.

با توجه به معافیت حق بیمه سهم کارگر از مالیات، در ردیف ۱-۳: حق بیمه‌های درمان موضوع ماده ۱۳۷ ق.م.م از جدول ۳، مبلغ ۷٪ حق بیمه سهم کارگر را وارد کنید تا از مبلغ حقوق مشمول مالیات کسر گردد.

در کادر 2- خالص پرداختی به حقوق بگیر از جدول ۴، عدد صفر را ثبت کنید. در واقع هنوز مالیات حقوق مشخص نشده است ک بخواهیم خالص پرداختی به حقوق بگیر را بدانیم. لذا مطابق دستورالعمل سامانه مالیات حقوق برای این ردیف صفر رد کنید.
بعد از ثبت جزئیات حقوق و دستمزد بر روی دکمه «ذخیره تغییرات» بزنید

در صفحه عملیات، بر روی دکمه «تایید نهایی فهرست» کلیک کنید. وضعیت فهرست به «در حال محاسبه» تغییر می کند.

بعد از ثبت نهایی فهرست حقوق، محاسبه مالیات حقوق توسط سامانه انجام می شود و کسی در محاسبه مالیات دخیل نیست.

محاسبه مالیات حقوق در سامانه جدید ۱۴۰۴،‌ معمولا بین ۱ تا ۲ ساعت یا حتی بیشتر ممکن است طول بکشد. لذا به خود یک استراحت چند ساعته بدهید و کارهای دیگر را انجام دهید و مجدد به سامانه سالاری مالیات بر حقوق سر بزنید.

توجه داشته باشید که هنوز وضعیت محاسبه مالیات حقوق، اخذ قبض و پرداخت مالیات مشخص نشده است، لذا در صورت فراموشی برای مراجعه مجدد به سامانه مالیات حقوق، ممکن است برای شما مالیات حقوق محاسبه شده باشد و شما متوجه نشده باشید. به بیان دیگر، در صورتی که برای لیست حقوق شما مالیات حقوق محاسبه شود و شما مجدد به سامانه حقوق وارد نشوید تا قبض مالیات حقوق را دریافت کنید و نسبت به پرداخت آن اقدام کنید، در صورتی که اخذ قبض و پرداخت بعد از پایان ماه باشد، جریمه عدم پرداخت مالیات حقوق تعلق می گیرد.

بعد از تغییر وضعیت فهرست مالیات حقوق از «در حال محاسبه» به «محاسبه شده»، دکمه «نمایش مالیات محاسبه شده» در صفحه عملیات ظاهر می شود. بر روی دکمه فوق کلیک کنید تا در صفحه ای که باز می شود، لیست پرسنل به همراه مالیات محاسبه شده برای هر کدام نمایش داده می شود.

در صورتی که مالیات محاسبه شده باشد، بر روی دکمه «قبض» در صفحه «عملیات» کلیک کنید تا نسبت به صدور قبض و پرداخت مالیات حقوق و دستمزد اقدام کنید.

برای پرداخت قبض می توانید با مراجعه به پرونده مالیاتی شرکت در my tax gov ir نسبت به پرداخت قبض مالیات حقوق اقدام کنید.

به دو صورت امکان تغییر در لیست حقوق تایید نهایی شده وجود دارد:

1. ارسال لیست اصلاحی مالیات حقوق: در این روش، لیست جدید جایگزین لیست قبلی می شود. لیست اصلاحی، بیشتر برای اصلاح اشتباه در حقوق و دستمزد پرسنل در لیست حقوق تایید نهایی شده به کار می رود.
2. ارسال لیست الحاقی مالیات حقوق: در این روش لیست الحاقی، به لیست قبلی پیوست می گردد. لیست الحاقی برای مواردی است که یکی از پرسنل از لیست حقوق جا افتاده است.

در صورتی که اصلاح و تغییر شما بعد از مهلت قانونی یک ماهه بود یا اینکه نسبت به پرداخت مالیات حقوق اقدام کرده اید، لیست الحاقی را ارسال کنید. در صورتی که هنوز قبض مالیات برای شما صادر نشده است و در مهلت قانونی یک ماهه قرار دارید، لیست اصلاحی ارسال کنید.

توجه داشته باشید که در صورتی که از مهلت قانونی ارسال لیست مالیات حقوق (یک ماه بعد از پایان ماه بعد) گذشته بود و لیست اصلاحی جایگزین کنید، از آنجا که لیست جدید اصلاح شده جایگزین لیست قبلی ارسال شده می شود، مشمول جریمه عدم ارسال لیست حقوق در مهلت مقرر می شوید. لذا در صورتی که از مهلت قانونی اصلاح لیست حقوق گذشته بود، بهتر است نسبت به ارسال لیست الحاقی اقدام کنید.

برای اصلاح یا الحاق به لیست حقوق، از لیست فهرست ها، فهرست حقوقی که مد نظر شما است رو انتخاب کنید. سپس، آیکون سبز رنگ «ایجاد فهرست اصلاحی یا الحاقی» را از ستون عملیات انتخاب کنید.

اعلام ترک کار در لیست مالیات حقوق، مانند لیست بیمه اهمیت ندارد. اگر ترک کار در لیست بیمه اعلام نشود، برای کارفرما جریمه تامین اجتماعی صادر می شود. ولی در مالیات اینطور نیست و عدم اعلام ترک کار در لیست حقوق جریمه ای متوجه کارفرما نمی کند.

با این وجود برای اعلام ترک کار در سامانه مالیات حقوق، از منوی بالا فهرست حقوق بگیران را انتخاب کنید. در صفحه ای که باز می شود، نام پرسنل را انتخاب کنید و از ستون عملیات آیکون چرخ دنده را انتخاب کنید. سپس در صفحه جدید، نسبت به ثبت تاریخ پایان کار یا تاریخ بازنشستگی اقدام کنید.

در هنگام کار با سامانه مالیات حقوق ممکن است خطاهای مختلف در هنگام مشاهده صفحه، صدور قبض و... رخ دهد. برای این موارد ساعاتی صبر کنید و بعد از چند ساعت یا یک روز مجددا به سامانه مالیات حقوق مراجعه نمایید.