محاسبه آنلاین عیدی + جدول سال 1403 و 1404 | مالیات عیدی

با نزدیک شدن به پایان سال، اهمیت موضوع عیدی کارگران بیشتر می‌شود. عیدی سال ۱۴۰۳ نیز طبق قانون کار و مانند سال‌های گذشته محاسبه و پرداخت می‌شود. در این مقاله بیدبرگ، علاوه بر ارائه جدول عیدی کارگران، فرم محاسبه آنلاین عیدی برای سهولت کاربران قرار داده شده است. در ادامه، به بررسی نحوه محاسبه عیدی کارگران، قوانین مرتبط با پرداخت عیدی، و چگونگی تعلق بیمه و مالیات به این مبلغ پرداخته می‌شود.

منظور از عیدی 1404 در واقع عیدی سال ۱۴۰۳ است که در اواخر سال ۱۴۰۳ یا فروردین ۱۴۰۴ توسط کارفرما به حساب کارگر واریز می شود. لذا برای آشنایی با عیدی ۱۴۰۴ می بایست با شرایط و مبلغ عیدی ۱۴۰۳ آشنا شوید.

نحوه تکمیل فرم محاسبه آنلاین عیدی و سنوات بیدبرگ در زیر توضیح داده شده است:

• حداقل مزد ثابت روزانه مطابق حقوق اداره کار ۱۴۰۳، مبلغ ۲،۳۸۸،۷۲۸ ریال می باشد. در صورتی که مزد ثابت شما متفاوت است،‌ مبلغ فوق را تغییر دهید.
• در صورتی که در فیش حقوقی شما حق سرپرستی، حق جذب، حق سختی کار نیز ثبت می شود، به صورت ماهانه وارد کنید.
• تاریخ شروع به کار و روز آخر برای محاسبه عیدی و سنوات، را ثبت کنید. در صورتی که کارکرد شما کمتر از یکسال باشد و می خواهید عیدی و سنوات کمتر از یکسال را محاسبه کنید، سیستم کارکرد سالانه شما را محاسبه می کند. از آنجا که سال ۱۴۰۳ کبیسه است، تعداد روز کارکرد شما به نسبت ۳۶۶ روز محاسبه می شود.
• بر اساس تاریخ شروع به کار در کارگاه (استخدام)، پایه سنوات برای محاسبه عیدی کارگران با سابقه در نظر گرفته می شود.

در آخر بر روی محاسبه عیدی و سنوات کلیک کنید تا عیدی و سنوات شما مشخص شود.

لایحه اصلاحی قانون عیدی و پاداش که در سال ۱۳۷۰ به تصویب رسید، قانون مربوط به تعیین عیدی و پاداش سالانه کارگران مشمول قانون کار می باشد. این قانون شرایط و الزامات پرداخت عیدی و پاداش کارگران را تعیین کرده است.

‌ماده واحده: کلیه کارفرمایان کارگاههای مشمول قانون کار مکلفند، به هر یک از کارگران خود به نسبت یک سال کار، معادل شصت روز آخرین مزد به عنوان عیدی و پاداش بپردازند. مبلغ پرداختی از این بابت به هر یک از کارکنان، نبایستی از معادل نود روز حداقل مزد روزانه قانونی تجاوز کند.

برای کارکرد کمتر از یکسال نیز،‌ بر اساس تبصره یک این ماده، مبلغ پرداختی به کارکنانی که کمتر از یک سال در کارگاه کار کرده‌اند، به نسبت ایام کارکرد در سال، و با احتساب شصت روز مزد به عنوان مبنا، محاسبه‌ می گردد.

در مورد حداقل و حداکثر مبلغ عیدی موارد زیر به صراحت بیان شده است:

• حداقل مبلغ عیدی معادل شصت روز آخرین مزد می باشد.
• حداکثر مبلغ عیدی برای کارگران، معادل نود روز حداقل مزد روزانه می باشد.

با این وجود در تبصره ۲ این ماده، در مورد سقف مبلغ عیدی اینطور بیان شده است:

در کارگاههایی که مطابق رویه جاری کارگاه بیش از این مبلغ پرداخت می‌نمایند، عرف کارگاه معتبر خواهد بود.

این ماده قانونی، کلیه کارفرمایان کارگاه های مشمول قانون کار را مکلف به پرداخت عیدی می کند. بنابراین در پاسخ به این سوال که عیدی به چه کسانی تعلق میگیرد باید گفت این مزایا به همه کارگران تعلق خواهد گرفت. عیدی کارگران بدون قرارداد نیز از همین قانون تبعیت می کند، و نداشتن قرارداد تکلیف کارفرما برای پرداخت عیدی را از بین نمی برد.

متن این ماده قانونی مبلغ حداقل و حداکثر عیدی کارگران را مشخص کرده است. با این وجود ممکن است در مورد مبنای محاسبه عیدی ( آخرین مزد )، برای برخی ابهاماتی وجود داشته باشد. در این قسمت از مقاله بیدبرگ، به بررسی این مورد خواهیم پرداخت.

مبنای محاسبه عیدی آخرین مزد در نظر گرفته شده است. اما منظور از مزد در محاسبات عیدی چیست؟ دریافتی کارگران با توجه به حقوق اداره کار، شامل موارد متعددی مانند حقوق، پایه سنوات، حق مسکن، بن کارگری، حق اولاد، نوبت کاری، و … است. حال سوال این است که مزد و حقوقی که عیدی باید از روی آن حساب شود کدام یک از این موارد را شامل می‌شود. بر اساس قانون کار منظور از مزد، مبلغ دریافتی کارگر در قبال انجام کار می باشد.

مزایای انگیزه‌ای و رفاهی مانند حق مسکن، بن کارگری، حق تاهل و حق اولاد جزو مزد تلقی نشده و در عیدی محاسبه نمی‌شوند.

پایه سنوات بخشی از مزد است در محاسبه عیدی در نظر گرفته می شود. سایر مزایای ثابت پرداختی به تبع شغل مانند حق سرپرستی، فوق العاده شغل، حق جذب و مانند آن، نیز جزء مزد محسوب شده، و در محاسبه عیدی در نظر گرفته می شوند. برای کسب اطلاعات بیشتر در این مورد به صفحه مزد شغل بیدبرگ مراجعه کنید.

کارگران مشمول قانون کار علاوه بر حقوق ماهانه خود، در پایان سال یا اتمام قرارداد مستحق دریافت عیدی و سنوات هستند. این مزایا طبق شرایط تعریف شده در قانون کار محاسبه می‌شوند. عیدی نباید کمتر از دو برابر حداقل حقوق باشد. البته همانطور که در متن قانون اشاره شده است، این مبلغ برای کارکرد کامل در طول سال است. بنابراین فرمول محاسبه عیدی برای کارکرد کامل به صورت زیر می باشد.

عیدی یک سال کامل = ۶۰ * آخرین مزد روزانه کارگر

برای کارگری که یک سال کامل کار کرده است،‌ حداقل مبلغ عیدی در سال ۱۴۰۳ برابر ۱۴۳.۳۲۳.۶۸۰ ریال می باشد. این مبلغ در سال کبیسه نیز همین مقدار است. زیرا در قانون به صراحت مبلغ عیدی معادل با ۶۰ روز آخرین دستمزد تعیین شده است. اما برای کارکرد کمتر از یک سال در سال ۱۴۰۳، که یک سال کبیسه است، تعداد روزهای سال اهمیت پیدا می کند.

بر اساس تبصره یک ماده واحده عیدی و پاداش کارگران، مبلغ پرداختی به کارکنانی که کمتر از یک سال در کارگاه کار کرده‌اند، به نسبت ایام کارکرد در سال، و با احتساب شصت روز مزد به عنوان مبنا، محاسبه‌ می گردد. بنابراین عیدی کسانی که کمتر از یکسال کار کرده اند، به نسبت مدت کار در طول سال به صورت زیر محاسبه می شود:

1. ابتدا عیدی یک سال کامل را محاسبه می کنیم:
   عیدی یک سال کامل = ۶۰ * آخرین مزد روزانه کارگر
   
2. سپس عیدی روزانه را بر اساس عیدی سالانه بدست می آوریم:
   عیدی روزانه = تعداد روزهای سال / (عیدی یک سال کامل )
   
3. در نهایت فرمول محاسبه عیدی کارکرد کمتر از یکسال به صورت زیر می باشد:
   عیدی کارکرد کمتر از یکسال = تعداد روزهای کارکرد * عیدی روزانه

بنابراین فرمول محاسبه عیدی بر اساس کارکرد در سال به صورت زیر محاسبه می شود:

تعداد روزهای سال / ( تعداد روزهای کارکرد * ۶۰ * آخرین مزد روزانه کارگر )

برای محاسبه آنلاین عیدی و سنوات، می توانید از فرم محاسبه آنلاین عیدی وسنوات ۱۴۰۳ بیدبرگ که در بالای همین صفحه آمده است استفاده کنید.

همانطور که مطرح شد، بر اساس قانون حداقل مبلغ عیدی معادل شصت روز آخرین مزد می باشد. همچنین حداکثر مبلغ عیدی برای کارگران، معادل نود روز حداقل مزد روزانه می باشد. در محاسبه حداقل و حداکثر مبلغ عیدی باید دقت کرد که اولی بر اساس مزد روزانه کارگر محاسبه می شود ( که می تواند بیشتر از حداقل قانون کار باشد )،‌ دومی بر اساس حداقل مزد روزانه قانون کار محاسبه می شود.

کارفرما مکلف به پرداخت بیش از حداکثر عیدی مذکور نیست. یعنی اگر مبلغ ۶۰ روز آخرین حقوق کارگر، از مبلغ ۹۰ روز حداقل مزد روزانه تعیین شده در بخشنامه مزد اداره کار بیشتر بود، کارفرما حداکثر مکلف به پرداخت ۹۰ روز حداقل مزد روزانه اداره کار می باشد. هرچند طبق تبصره ۲ این ماده، در کارگاههایی که مطابق رویه جاری کارگاه بیش از این مبلغ پرداخت می‌نمایند، عرف کارگاه معتبر خواهد بود.

حداقل مزد روزانه قانون کار در سال ۱۴۰۳ برابر ۲.۳۸۸.۷۲۸ ریال می باشد. بنابراین حداقل و حداکثر مبلغ عیدی وزارت کار ۱۴۰۳ به صورت زیر می باشد:

• حداقل عیدی معادل ۶۰ روز حداقل مزد و برابر با ۱۴۳.۳۲۳.۶۸۰ ریال می باشد.
• سقف عیدی معادل ۹۰ روز حداقل مزد و برابر با ۲۱۴.۹۸۵.۵۲۰ ریال می باشد.

در صورتی که مبلغ محاسبه شده برای عیدی، از مبلغ سقف عیدی ۱۴۰۳ بیشتر شود، کارفرما می‌تواند سقف عیدی را پرداخت کند. هرچند همانطور که مطرح شد، پرداخت مازاد بر سقف منع قانونی ندارد و با توافق کارفرما امکان پذیر است. اما در صورتی که کارفرما مبلغ عیدی را کمتر از حداقل تعریف شده پرداخت کند، کارگر می تواند نسبت به شکایت از کارفرما بابت عیدی اقدام کند.

محاسبه مبلغ عیدی کارگران، بر اساس حداقل و حداکثر مبلغ عیدی برای کسانی که یکسال در کارگاه مشغول به کار بوده اند و در پایان سال منتظر دریافت عیدی خود هستند اهمیت دارد. اما بر اساس قانون عیدی، این مبلغ حتی به کسانی که کمتر از یکسال مشغول به کار بوده اند نیز تعلق می گیرد. بنابراین موضوع عیدی برای کارگران پاره وقت یا کسانی که به دلایلی همچون استعفا، ترک کار،‌ اخراج یا اتمام قرارداد کمتر از ۳۶۶ روز در سال ۱۴۰۳ مشغول به کار بوده اند نیز از اهمیت ویژه ای برخوردار است.

بنابراین در اینجا جدول عیدی سال ۱۴۰۳ را قرار داده ایم، تا بر اساس آن، به نسبت تعداد روز کارکرد در سال، بتوان مبلغ عیدی را محاسبه کرد.

در این بخش از مقاله بیدبرگ، به بررسی این موضوع خواهیم پرداخت که آیا عیدی مشمول بیمه و مالیات است؟

عیدی معاف از پرداخت حق بیمه می باشد. بنابراین به عیدی بیمه تعلق نمی گیرد. از أنجایی که عیدی جزو موارد مشمول بیمه نمی باشد، بنابراین نباید عیدی در لیست بیمه ثبت شود.

از منظر مالیات، عیدی از جنس درآمد حقوق می باشد. بنابراین همانند حقوق کارگران که مشمول مالیات می‌شود، به عیدی نیز مالیات تعلق می‌گیرد. اما باید توجه داشت که عیدی سالانه مجموعا تا میزان یک دوازدهم معافیت مالیات‌های موضوع ماده 84 قانون مالیات های مستقیم، بدون در نظر گرفتن مدت کارکرد در طول سال از پرداخت مالیات معاف است. بر این اساس مبلغ معافیت مالیات عیدی در سال ۱۴۰۳ برابر ۱۲ میلیون تومان می باشد. پس از کسر این معافیت، باقیمانده مبلغ عیدی مشمول مالیات می باشد.

مالیات عیدی یکی از زیرمجموعه‌های مالیات بر درآمد است که در زمان پرداخت عیدی، توسط کارفرما کسر و به سازمان مالیاتی پرداخت می‌شود.

هر سال پس از تعیین میزان حقوق و دستمزد کارگران، بخش‌نامه‌ای تحت عنوان بخشنامه معافیت سالانه حقوق و نرخ مالیات بر درآمد حقوق، از طرف سازمان امور مالیاتی منتشر می‌شود. بر اساس این بخش‌نامه درآمدهای مشمول مالیات حقوق، میزان و شرایط آن مشخص می‌شود. طبق این بخش‌نامه به عیدی مالیات تعلق می‌گیرد.

بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم، عیدی پایان سال، پس از کسر معافیت‌های مقرر قانونی، مشمول مالیات است. در بند ۱۰ ماده ۹۱ قانون مالیات‌های مستقیم میزان معافیت مالیاتی عیدی سالانه،‌ معادل یک دوازدهم میزان معافیت مالیاتی موضوع ماده 84 قانون مالیات های مستقیم ( معافیت ماهانه مالیات حقوق ) ذکر شده است. معافیت سالانه موضوع ماده ۸۴ قانون مالیات های مستقیم در سال ۱۴۰۳ مبلغ ۱۴۴ میلیون تومان می باشد که یک دوازدهم آن ۱۲ میلیون تومان می شود. لذا عیدی تا مبلغ ۱۲ میلیون تومان در سال ۱۴۰۳ از مالیات معاف می باشد. این قانون فارغ از اینکه کارکرد کامل باشد، یا کمتر از یکسال، میزان معافیت مالیات حقوق را تعیین کرده است. بنابراین محاسبه مالیات عیدی کمتر از یکسال نیز،‌ پس از کسر یک دوازدهم معافیت مالیات حقوق سالانه، محاسبه خواهد شد.

نحوه محاسبه مالیات عیدی براساس ماده ۸۵ قانون مالیات های مستقیم می باشد، ولی طبق قانون بودجه سال ۱۴۰۳ کلیه درآمدهای حقوق (که عیدی هم طبق نظر اداره مالیات نوعی درآمد حقوق می باشد) از روش پلکانی جدول مالیات حقوق 1403 براساس قانون بودجه ۱۴۰۳ محاسبه می شود.

جدول مالیات عیدی ۱۴۰۳ بر طبق قانون بودجه سال ۱۴۰۳ در زیر آمده است:

از آنجا که محاسبه مالیات عیدی مشابه مالیات حقوق می باشد و بستگی به درآمدهای امسال شخص حقوق بگیر و میزان استفاده از معافیت های مالیات حقوق در ماه های گذشته امسال است، بهترین راه محاسبه مالیات عیدی، خود سامانه مالیات حقوق است.

توجه داشته باشید در محاسبه مالیات عیدی، ملاک خود سامانه اداره مالیات است و مبلغ نهایی را سامانه مشخص می کند، چون محاسبه مالیات حقوق به صورت سالانه انجام می شود و می بایست درآمد امسال حقوق بگیر تا الان و میزان معافیت استفاده شده حقوق بگیر تا الان در نظر گرفته شود، و معافیت ۱۲ میلیون تومان عیدی برای سال ۱۴۰۳ هم در نظر گرفته شود. با در نظر گرفتن این موارد، حتی شاید مالیات عیدی برای شخصی که حداکثر عیدی را می گیرد نیز صفر شود، لذا عدد فوق رو خود سامانه اداره مالیات مشخص می کنه.

در کل روش محاسبه مالیات عیدی توسط سامانه مالیات حقوق به شرح زیر است:

1. محاسبه کل درآمد حقوق بگیر از ابتدای سال
2. محاسبه کل معافیت استفاده شده حقوق بگیر از ابتدای سال
3. اضافه کردن ۱۲ میلیون تومان معافیت بابت معافیت مالیات عیدی به معافیت قابل استفاده شخص حقوق بگیر در آن ماه
4. محاسبه پلکانی مبلغ حقوق مشمول مالیات بعد از کسر معافیت از طریق جدول مالیات حقوق ۱۴۰۳

همچنین توجه داشته باشید که پرداخت مبلغ بالاتر از مبلغ حداکثر عیدی، به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی برای ممیزین مالیات نمی باشد. لذا برای پرداخت مبالغ بیشتر به کارکنان از کدینگ حسابداری متفاوتی استفاده کنید. یا اگر می خواهید پرداخت مبلغ بیشتر از حداکثر عیدی را تحت عنوان عیدی در نظر بگیرید، در صورت رد شدن هزینه توسط ممیز، با توجه به تبصره ۲ ماده قانونی عیدی در قانون کار، اعلام کنید که پرداخت عیدی بیشتر از حداکثر عیدی در کارگاه شما عرف بوده است.

مبلغ عیدی و سنوات می تواند به سه روش طی لیست حقوق به اداره مالیات ارسال شود:

1. در هر ماه به همراه لیست حقوق ارسال گردد
2. در لیست حقوق اسفند اعمال شود
3. به صورت یک لیست جداگانه در اسفند ماه ارسال شود.

اگر پرداخت عیدی و سنوات یکبار در انتهای سال انجام می شود، در لیست اسفند یا به صورت جداگانه ماه ۱۲ انتخاب شود، تا معافیت مالیاتی کامل برای عیدی در نظر گرفته شود. به عنوان مثال، اگر مبلغ عیدی در شهریور ارسال گردد به نسبت شش دوازدهم، معافیت عیدی تعلق می گیرد. یا اگر در بهمن ارسال گردد به نسبت یازده دوازدهم معافیت عیدی تعلق می گیرد.

برای ثبت عیدی در لیست مالیات حقوق، مبلغ خالص قبل از کسر مالیات را در ردیف ۱۷ از لیست حقوق ثبت کنید.

از آنجا که در محاسبه مالیات عیدی، می بایست درآمدهای کل سال و میزان معافیت کل سال شخص حقوق بگیر را در نظر گرفت، بهترین راه محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۳ خود سامانه مالیات حقوق است، چون ممکن است شخصی حتی حداکثر عیدی را نیز بگیرد ولی وقتی درآمد کل سال در نظر گرفته شود، مالیات عیدی برای وی صفر یا بیشتر در نظر گرفته شود.

بیمه بیکاری نوعی حمایت از طرف تامین اجتماعی است. بر اساس آن سازمان تامین اجتماعی موظف است، به بیمه شدگانی که بیکار می‌شوند، به صورت موقت مقرری پرداخت کند. اما وظیفه ای در قبال پرداخت عیدی بیمه بیکاری ندارد. عیدی کارگران از طرف کارفرما و به دلیل رابطه اشتغال کارگر پرداخت می‌شود. بنابراین در دوره دریافت مستمری بیمه بیکاری، به شخص عیدی تعلق نخواهد گرفت.

عیدی مبلغی است که در پایان سال به صورت الزامی به همه کارگران می بایست پرداخت شود، ولی پاداش اختیاری است و کارفرما برای ایجاد انگیزه در کارکنان به آنها پرداخت می کند.

عیدی الزامی می باشد و حداقل و حداکثر آن براساس مزد روزانه مشخص می شود. ولی پاداش هر مبلغی می تواند باشد.

عیدی معاف از بیمه است، ولی پاداش در صورتی که مستمر باشد مشمول بیمه است ولی اگر غیرمستمر باشد و در حد عرف باشد، مشمول بیمه نیست. بخشی از عیدی نیز معافیت مالیاتی دارد ولی پاداش معافیت مالیاتی ندارد.