حق بیمه سهم کارگر و کارفرما ۱۴۰۴ + محاسبه آنلاین

در اینجا، علاوه بر فرم محاسبه آنلاین حق بیمه سهم کارگر و کارفرما، نحوه محاسبه حق بیمه سهم کارگر و کارفرما نیز ارائه شده است. در پایان نیز نکات کاربردی برای حسابداران و کارفرمایان در زمینه حق بیمه سهم کارگر و کارفرما بیان شده است.

طبق قوانین کار و بیمه، مسئول پرداخت حق بیمه کارگران و تهیه و ارسال لیست بیمه به سازمان تامین اجتماعی، کارفرما است​​. کارفرما موظف است هر ماه صورت مزد و فهرست بیمه کارکنان را تنظیم کند حق بیمه کارگر و کارفرما را به سازمان تامین اجتماعی پرداخت نماید.

مبلغ کل حق بیمه ۳۰٪ حقوق کارگر است که ۷٪ سهم کارگر باید از حقوق کسر و ۲۳٪ حقوق سهم کارفرما است که جمعا ۳۰٪ حقوق می شود و کارفرما به سازمان تامین اجتماعی پرداخت می کند​.

مطابق ماده ۲۸ قانون تامین اجتماعی، نرخ کل حق بیمه کارکنان برابر با ۳۰٪ حقوق یا مزد مشمول بیمه است. از این مقدار، ۷٪ سهم بیمه شده (کارگر) و ۲۰٪ سهم اصلی کارفرما می‌باشد. علاوه بر این، کارفرما مکلف است ۳٪ حق بیمه بیکاری که به عنوان سهم دولت تعیین شده را نیز بپردازد. بنابراین کارفرما عملا ۲۳٪ حقوق را بابت بیمه پرداخت می‌کند و سهم کارگر معادل ۷٪ است​​. به عنوان مثال، از هر ۱۰ میلیون تومان حقوق مشمول بیمه، ۷۰۰ هزار تومان از حقوق کارگر کسر شده و ۲۳٪ معادل ۲ میلیون و ۳۰۰ هزار تومان نیز سهم کارفرما به آن اضافه شده و مجموعا ۳ میلیون تومان به سازمان تامین اجتماعی واریز می‌شود​​. این سهم‌بندی طبق ماده ۱۴۸ قانون کار و ماده ۳۶ قانون تامین اجتماعی برای حمایت از نیروی کار و تامین مزایای بیمه‌ای (مستمری بازنشستگی، درمان، بیکاری و سایر تعهدات) پیش‌بینی شده است.

در بخشنامه دستمزد مبنای کسر حق بیمه سال ۱۴۰۴ مبلغ حق بیمه مشخص شده است. طبق این بخشنامه حداقل دستمزد روزانه مبنای کسر حق‌بیمه برای بیمه‌شدگان مشمول قانون کار در سال ۱۴۰۴ معادل ۳,۴۶۳,۶۵۶ ریال است. همچنین بر اساس بند ۴ این بخشنامه کارفرمایان می بایست مبلغ ۲۲,۰۰۰,۰۰۰ ریال بابت بن کارگری، مبلغ ۹,۰۰۰,۰۰۰ ریال بابت حق مسکن و مبلغ ۵,۰۰۰,۰۰۰ ریال بابت حق تاهل را همراه با سایر اقلام مشمول کسر حق بیمه از جمله اضافه کاری و ... در ستون مربوطه درج نموده و حق بیمه آن را پرداخت نمایند.

در کارگاه های مشمول دستمزد مقطوع تامین اجتماعی این حداقل دستمزد در یک ضریب که برای هر شغل و صنف متفاوت است، ضرب می شود. برای کسب اطلاعات بیشتر در این زمینه به صفخه دستمزد مقطوع تامین اجتماعی بیدبرگ مراجعه کنید.

برای درک بهتر حق بیمه سهم کارگر و کارفرما، در جدول زیر حداقل مبلغ حق بیمه سهم کارگر و کارفرما برای کارگران مجرد و متاهل را آورده ایم. برای محاسبه دقیق تر حق بیمه سهم کارگر با توجه به تعداد سال سابقه بهتر از فرم محاسبه آنلاین حق بیمه سهم کارگر که در بالای همین صفحه قرار داده شده است استفاده کنید.

برای محاسبه حق بیمه سهم کارگر و کارفرما اولین قدم محاسبه حقوق و مزایای مشمول حق بیمه می باشد. برای این منظور ابتدا مجموع حقوق و مزایای مشمول بیمه مانند: حق مسکن، بن کارگری، حق تاهل، فوق العاده ها و ... را مشخص می کنیم. در اینجا باید توجه داشت همه حق السعی کارگر مشمول بیمه نمی باشد و مزایایی نظیر حق اولاد را نباید در نظر گرفت​. با توجه به سخت گیری های اخیر تامین اجتماعی باید مطمئن شوید حقوق و مزایا برای محاسبه حق بیمه با بخشنامه‌ های سال جاری مطابقت دارد.

بعد از محاسبه حقوق و مزایای مشمول بیمه، ۷ درصد آن را به عنوان حق بیمه سهم کارگر در نظر می گیریم. حق بیمه سهم کارفرما نیز ۲۳ درصد حقوق و مزایای مشمول بیمه می باشد.

هنگام صدور فیش حقوقی، توجه داشته باشید که حتماً ۷٪ از حقوق و مزایای مشمول را در کسورات در نظر بگیرید و از حقوق کارگر کسر کنید و مابقی را به وی پرداخت کنید. زیرا این تکلیف کارفرما است که حق بیمه سهم کارگر را به همراه حق بیمه سهم کارفرما به تامین اجتماعی پرداخت نماید.

گاهی اوقات قرارداد پرسنل به صورت پاره وقت یا نیمه وقت است. در این حالت لازم است تا حقوق و مزایای مشمول حق بیمه را به نسبت کارکرد بدست آورده و سپس حق بیمه سهم کارگر و کارفرما را بر مبنای آن محاسبه کرد. به عنوان مثال حق بیمه ۱۵ روزه در یک ماه ۳۰ روزه، نصف حق بیمه ماه کامل می شود.

همانطور که مطرح شد تمام آیتم های حقوق و مزایا مشمول کسر حق بیمه نمی باشد و حق بیمه سهم کارگر و کارفرما می بایست بر مبنای حقوق و مزایای مشمول انجام شود. در زیر لیست حقوق و مزایای مشمول کسر حق بیمه آورده شده است:

• حقوق ثابت
• پایه سنوات
• حق تاهل
• بن کارگری
• حق مسکن
• اضافه کاری
• جمعه کاری
• شب کاری
• نوبت کاری
• حق سختی کار
• حق سرپرستی
• فوق العاده شغل
• حق جذب
• و ...

حق بیمه سهم کارگر، از مالیات حقوق معاف است. در هنگام ارسال لیست مالیات حقوق از طریق سامانه اداره مالیات، مبلغ حق بیمه سهم کارگر را در کادر حق بیمه های درمان موضوع ماده 137 ق.م.م. از جدول ۳، در سامانه مالیات حقوق ثبت کنید تا سامانه حق بیمه سهم کارگر را از مالیات معاف در نظر بگیرید.

با توجه به اهمیت محاسبه حق بیمه سهم کارگر و کارفرما در حقوق و دستمزد از منظر تامین اجتماعی و قانون کار، بهتر است کارفرمایان و مدیران مالی و حسابداری به نکات زیر توجه داشته باشند:

• محاسبه دقیق حقوق و مزایای مشمول بیمه: ابتدا دستمزد پایه، مزایای مشمول (مانند حق مسکن، بن خواروبار، فوق‌العاده‌ها) و معافیت‌ها (مانند حق اولاد) را مشخص کنید​. مطمئن شوید حقوق و مزایای اعلامی برای محاسبه حق بیمه با بخشنامه‌ های سال جاری مطابقت دارد.
• کسر سهم ۷٪ کارگر از حقوق کارگر : هنگام صدور فیش حقوقی، حتماً ۷٪ از حقوق مشمول را کسر کنید​​ و مابقی را به کارگر پرداخت کنید.
• ارسال به‌موقع لیست بیمه: نسبت به ارسال لیست بیمه هر ماه، حداکثر تا پایان ماه بعد در سامانه eservices.tamin.ir تامین اجتماعی اقدام کنید.​​
• کنترل سوابق پرداخت و مستندات: تمام پرداخت‌های لیست بیمه را به‌ دقت ثبت و نگهداری کنید. رسیدهای پرداخت را بایگانی نموده و به صورت دوره‌ای گزارش‌گیری داخلی انجام دهید تا اطمینان حاصل شود بدهی بیمه‌ای صفر است. این سوابق برای حسابرسی تامین اجتماعی و حل اختلافات احتمالی ضروری است.
• اطلاع از بخشنامه‌ها و تغییرات قانونی: هر سال حداقل دستمزد کارگران، مبلغ مزایا و سقف حق بیمه تامین اجتماعی اعلام می‌شود. به‌روز باشید و تغییرات و معافیت‌ها را در کارگاه خود اعمال کنید.
• مشورت با کارشناسان: در صورت پیچیدگی‌ های خاص و یا ابهام، نسبت به دریافت مشاوره بیمه تامین اجتماعی از متخصصین اقدام کنید، تا از پرداخت صحیح و به‌موقع حق بیمه اطمینان حاصل کنید.

در زمان شناسایی هزینه حقوق و دستمزد، حق بیمه سهم کارفرما و بیمه بیکاری به عنوان هزینه شناسایی می شود. طبق اصل تفکیک شخصیت های حسابداری، حق بیمه سهم کارگر هزینه کارفرما نیست و مربوط به شخص کارگر است. بنابراین در هزینه ها شناسایی نمی شود. هرچند حساب حق بیمه پرداختنی معادل ۳۰٪ حقوق و دستمزد مشمول بیمه بستانکار می شود.

در زمان پرداخت حق بیمه به تامین اجتماعی سند پرداخت حق بیمه به صورت زیر صادر می شود:

برای کسب اطلاعات بیشتر در این زمینه به صفحه سند حسابداری حقوق و دستمزد بیدبرگ مراجعه کنید.